匯發(fā)〔2005〕74號(hào)
國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：
為促進(jìn)境內(nèi)企業(yè)合理、有序地利用外資，完善外債管理，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》、《外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測暫行規(guī)定》和《外債管理暫行辦法》及其他相關(guān)法律規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、境內(nèi)機(jī)構(gòu)180天(含)以上、等值20萬美元(含)以上延期付款納入外債登記管理
境內(nèi)機(jī)構(gòu)自2005年12月1日起新簽約的進(jìn)口合同，其未付匯金額在等值20萬美元(含)以上，且約定或?qū)嶋H付款期限在180天(含)以上的延期付款，進(jìn)口企業(yè)應(yīng)在進(jìn)口報(bào)關(guān)后15個(gè)工作日內(nèi)到所在地國家外匯管理局分支局(以下簡稱“外匯局”)辦理延期付款外債登記，領(lǐng)取《外債簽約情況表》。對(duì)符合以上條件的延期付款，銀行應(yīng)憑《外債簽約情況表》和相關(guān)進(jìn)口項(xiàng)下付匯單據(jù)辦理進(jìn)口項(xiàng)下支付，其對(duì)外支付金額不得超過《外債簽約情況表》登記的本金和利息。
外匯局在為企業(yè)申請(qǐng)辦理延期付款外債登記時(shí)，應(yīng)審核其延期付款余額是否超過外匯局核定的延期付款額度。除另有規(guī)定外，企業(yè)的延期付款額度由所在地外匯局根據(jù)該企業(yè)上年度進(jìn)口付匯總額的10%進(jìn)行核定；大型成套設(shè)備、長期供貨合同等存在特殊需要的進(jìn)口貿(mào)易信貸，以及新設(shè)企業(yè)的延期付款額度，由所在地外匯局根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要按年度另行核定延期付款額度，并報(bào)國家外匯管理局備案。
按照上述規(guī)定已辦理外債登記的延期付款，不再要求按《關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)［2005］8號(hào))的內(nèi)容辦理延期付匯登記手續(xù)。
銀行應(yīng)于每月初10個(gè)工作日內(nèi)向企業(yè)所在地外匯局報(bào)送《延期付款項(xiàng)下付息明細(xì)表》(見附表1)。
二、規(guī)范特殊類外商投資企業(yè)的外債管理
(一)外國投資者出資比例低于25%的外商投資企業(yè)，其舉借外債按照境內(nèi)中資企業(yè)舉借外債的有關(guān)規(guī)定辦理。
本通知實(shí)施前已經(jīng)借用外債并在外匯局辦理了外債登記的上述企業(yè)，可以按照有關(guān)外債管理規(guī)定到外匯局辦理還本付息核準(zhǔn)手續(xù)。
(二)政府主管部門批準(zhǔn)的投資總額與注冊(cè)資本相等或未明確投資總額的外商投資企業(yè)，應(yīng)向原審批部門申請(qǐng)重新核定投資總額和注冊(cè)資本，然后按照“投注差”管理原則借用外債。
(三)外商投資性控股公司的外債規(guī)模按以下原則管理：注冊(cè)資本不低于3000萬美元的，其短期外債余額與中長期外債累計(jì)發(fā)生額之和不得超過已繳付注冊(cè)資本的4倍；注冊(cè)資本不低于1億美元的，其短期外債余額與中長期外債累計(jì)發(fā)生額之和不得超過已繳付注冊(cè)資本的6倍。
(四)根據(jù)商務(wù)部頒發(fā)的《外商投資租賃業(yè)管理辦法》，外商投資租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額(風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=總資產(chǎn)-現(xiàn)金-銀行存款-國債-委托租賃資產(chǎn))不得超過其凈資產(chǎn)總額的10倍。外商投資租賃公司借入外債形成的資產(chǎn)應(yīng)全部計(jì)為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。
外匯局在受理外商投資租賃公司外債登記、外債結(jié)匯申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核此類公司提供的經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表和相關(guān)數(shù)據(jù)，并計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)占凈資產(chǎn)的倍數(shù)。對(duì)超出上述規(guī)定的，不予辦理外債登記，也不予辦理結(jié)匯。
上述企業(yè)在辦理境外擔(dān)保項(xiàng)下境內(nèi)借款時(shí)，如發(fā)生境外擔(dān)保履約，擔(dān)保履約額應(yīng)納入外債控制規(guī)模。
三、境內(nèi)注冊(cè)的跨國公司進(jìn)行資金集中運(yùn)營的，其吸收的境外關(guān)聯(lián)公司資金如在岸使用，應(yīng)納入外債管理。
四、規(guī)范境內(nèi)貸款項(xiàng)下的境外擔(dān)保管理
(一)境內(nèi)貸款項(xiàng)下接受境外擔(dān)保由債務(wù)人逐筆登記改為債權(quán)人定期登記。境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)向外商投資企業(yè)發(fā)放本外幣貸款時(shí)，如接受了境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的擔(dān)保(包括本通知發(fā)布時(shí)尚未到期或需要展期的擔(dān)保，以下簡稱境外擔(dān)保)，境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)于每月初10個(gè)工作日內(nèi)，向所在地外匯局填報(bào)《境外擔(dān)保項(xiàng)下貸款和履約情況登記表》(見附表2)。被擔(dān)保人今后不再逐筆辦理或有債務(wù)登記。
(二)境內(nèi)貸款項(xiàng)下境外擔(dān)保由按簽約額改為按履約額納入外債管理。接受境外擔(dān)保發(fā)生擔(dān)保履約的，債務(wù)人須在履約日后15日內(nèi)到所在地外匯局辦理外債登記手續(xù)，其外債規(guī)模按以下原則進(jìn)行管理：企業(yè)中長期外債累計(jì)發(fā)生額、短期外債余額以及境外機(jī)構(gòu)和個(gè)人擔(dān)保履約額(按債務(wù)人實(shí)際對(duì)外負(fù)債余額計(jì)算)之和，不得超過其投資總額與注冊(cè)資本的差額(以下簡稱“投注差”)。
(三)本通知施行前簽訂的境外擔(dān)保項(xiàng)下貸款，符合《國家外匯管理局關(guān)于2005年境內(nèi)外資銀行短期外債指標(biāo)核定工作的通知》(匯發(fā)［2005］4號(hào))和《國家外匯管理局關(guān)于外匯擔(dān)保項(xiàng)下人民幣貸款有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(匯發(fā)［2005］26號(hào))規(guī)定的當(dāng)事人和擔(dān)保標(biāo)的范圍的，債務(wù)人可以在擔(dān)保履約后，到所在地外匯局辦理外債登記，這部分履約額不計(jì)入該債務(wù)人的“投注差”。
(四)未經(jīng)國家外匯管理局批準(zhǔn)，境內(nèi)中資企業(yè)向境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)借用貸款不得接受境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人提供的擔(dān)保。
五、各外匯指定銀行應(yīng)依據(jù)《國家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知》(匯發(fā)［2004］42號(hào))的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核辦理外商投資企業(yè)的資本金和外債資金結(jié)匯。對(duì)一次性結(jié)匯金額超過等值20萬美元的，銀行可憑企業(yè)的結(jié)匯申請(qǐng)和書面支付命令(外債資金結(jié)匯須審核外匯局出具的結(jié)匯核準(zhǔn)件)，將結(jié)匯的人民幣資金轉(zhuǎn)經(jīng)該企業(yè)的人民幣賬戶暫時(shí)過渡，并在兩個(gè)工作日內(nèi)支付給最終收款人。
六、各級(jí)外匯局應(yīng)認(rèn)真履行管理職責(zé)，及時(shí)分析轄內(nèi)外債的變化，并注意加強(qiáng)現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查。境內(nèi)企業(yè)未按照本通知規(guī)定辦理延期付款外債登記的，對(duì)外還本付息時(shí)，須先到外匯局辦理補(bǔ)登記手續(xù)。外匯局為其辦理外債補(bǔ)登記手續(xù)后進(jìn)行處罰。銀行和企業(yè)違反外債管理規(guī)定行為的，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》和《外債管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
七、本通知自2005年12月1日起施行。以前文件中有與本通知不符的，以本通知為準(zhǔn)。
各分局、外匯管理部收到本通知后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)所轄中心支局和外資銀行。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)所屬分支機(jī)構(gòu)。
