深圳證券交易所·投資基金估值暫行規(guī)定

    深圳證券交易所投資基金估值暫行規(guī)定



　　第一條 本規(guī)定是《深圳證券交易所基金上市規(guī)則》的附件，凡在深圳證

券交易所上市的基金均應(yīng)按照本規(guī)定的要求估值。

　　第二條 基金以每星期五為基金資產(chǎn)的估值日，如遇公眾假日，則估值日

提前到公眾日前一個(gè)交易日。

　　基金經(jīng)理人和信托人應(yīng)于每星期一公布上一估值日的每基金單位的資產(chǎn)凈

值。

　　如果基金投資所涉及的證券交易等在非法定、公眾假日因故暫停營(yíng)業(yè)，經(jīng)

理人可按前一估值日數(shù)據(jù)估值；如因任何經(jīng)理人無(wú)法控制的原因致使經(jīng)理人無(wú)

法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)凈值時(shí)，經(jīng)理人在上述情形消除之前可以暫停估值。

　　第三條 基金經(jīng)理人應(yīng)于每個(gè)估值日計(jì)算本基金的資產(chǎn)凈值。該資產(chǎn)凈值

按已發(fā)行的基金單位總量平均分割，得出每基金單位的資產(chǎn)凈值。該基金單位

凈值應(yīng)計(jì)算至0.01元人民幣，不足0.01元的部分四舍五入。

　　第四條 資產(chǎn)凈值的計(jì)算應(yīng)根據(jù)一般公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，依下列會(huì)計(jì)公式計(jì)算：

基金資產(chǎn)凈值＝基金資產(chǎn)總額－基金負(fù)債總額。

　　第五條 基金資產(chǎn)按下列原則估值：

　　1.任何上市流通的有價(jià)證券以其估值日在掛牌的證券交易收的收市價(jià)計(jì)算；

　　上市證券中未能在二級(jí)市場(chǎng)流通部分以其市值扣除按市值的15%年利率計(jì)

算的年息(360)計(jì)算。

　　2.上柜交易的有價(jià)證券以估值日之經(jīng)營(yíng)該等有價(jià)證券買賣的證券商柜臺(tái)(

或交易中心)交易的收市價(jià)（或證券管理部門公布的該等有價(jià)證券在估值日的

買賣中間價(jià)）計(jì)算。

　　3.未上市證券以原始成本加上按360天分?jǐn)偟奈瓷鲜泄�司年預(yù)測(cè)稅后利潤(rùn)

值計(jì)至估值日應(yīng)能獲取的利潤(rùn)數(shù)計(jì)算。

　　4.房地產(chǎn)投資以該項(xiàng)投資原始成本按360天分?jǐn)偟哪觐A(yù)測(cè)稅后利潤(rùn)值計(jì)至

估值日應(yīng)能獲取的利潤(rùn)數(shù)計(jì)算。

　　5.持有的房地產(chǎn)價(jià)值按公布的售樓價(jià)計(jì)算；未有或未公布售樓價(jià)的按當(dāng)?shù)?br />
房地產(chǎn)交易所公布的同類房地產(chǎn)價(jià)格計(jì)算。

　　6.前述原則規(guī)定之外的股權(quán)投資應(yīng)按投資原始成本加上按360天分?jǐn)偟脑?br />
公司年預(yù)測(cè)稅后利潤(rùn)值計(jì)至估值日應(yīng)能獲取的利潤(rùn)數(shù)計(jì)算；或者根據(jù)該公司年

度審計(jì)報(bào)告，按投資比例乘以被投資公司最近一年度的年末凈資產(chǎn)額計(jì)算。

　　7.未到期之定期存款及未到付息日之活期存款以本金加計(jì)至估值日為止的

應(yīng)計(jì)利息額計(jì)算。

　　8.未到期應(yīng)付基金借款所發(fā)生的利息應(yīng)計(jì)至估值日作為本基金的負(fù)債金額。

　　9.外匯折算人民幣的價(jià)格以估值當(dāng)日的外匯交易市場(chǎng)的買賣中間價(jià)計(jì)算。

　　10.基金負(fù)債應(yīng)包括基金信托契約規(guī)定的各項(xiàng)基金費(fèi)用。

　　11.前述“預(yù)測(cè)稅后利潤(rùn)”應(yīng)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)。若無(wú)法審計(jì)的，

應(yīng)以經(jīng)理人所作的該公司的可行性報(bào)告中的預(yù)測(cè)稅后利潤(rùn)值為準(zhǔn)。

　　第六條 如本規(guī)定未提及的有關(guān)估值事項(xiàng)于《上市協(xié)議》中已有規(guī)定，應(yīng)

按《上市協(xié)議》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第七條 本規(guī)定與《深圳證券交易所基金上市規(guī)則》具有相同的生效和修

改程序。