招股說明書重點看什么？招股說明書

  招股說明書又稱招股章程，它是股份有限公司在發(fā)行股票時，招股說明書依法向社會投資公眾表示招募股份意思的書面文件。招股說明書依據(jù)我國法律，招股說明書招股說明書必須采用相關(guān)格式準則要求的必要條款，該招股說明書是特定主體向不特定公眾主體發(fā)出的要約文件（并非無法律拘束力的要約邀請文件）。中國證監(jiān)會于2006年修訂頒布了《招股說明書準則》，統(tǒng)一適用于招股說明書及招股說明書摘要。該準則規(guī)定了對招股說明書信息披露的最低要求，凡對于投資者作出投資決策有重大影響的信息均應(yīng)依法披露。準則中對于發(fā)行人公司確實有不適用情況的，發(fā)行人公司與承銷商公司可在不影響信息披露完整性的前提下申請作適當調(diào)整，但應(yīng)在申報時作重點書面說明。發(fā)行人公司應(yīng)當根據(jù)實際情況在招股說明書首頁做“重大事項提示”，提醒投資者對于相關(guān)的事項給予特別關(guān)注。證券發(fā)行的相關(guān)當事人還應(yīng)當在招股說明書首頁明確作出承諾與擔(dān)保，注明相關(guān)主承銷證券公司、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所的咨詢處所。

  證券發(fā)行的相關(guān)當事人在招股說明書及其摘要中所披露的信息應(yīng)當真實、準確、完整。發(fā)行人在報送申請文件后，在中國證監(jiān)會核準前，發(fā)生其他應(yīng)予披露事項的，應(yīng)招股說明書向中國證監(jiān)會書面說明情況，并及時修改招股說明書及其摘要。必要時，發(fā)行人發(fā)行股票的全部申請文件應(yīng)重新經(jīng)中國證監(jiān)會審查核準。發(fā)行人公司在招股說明書中應(yīng)當全文摘錄上市公司章程、招股說明書審計師出具的審計報告、會計師出具的驗資報告、律師事務(wù)所出具的法律意見書等招股說明書附錄文件。

  在招股說明書及其摘要中披露的財務(wù)會計資料應(yīng)當有充分客觀的依據(jù)，所引用的發(fā)行人公司會計報表和盈利預(yù)測審核函應(yīng)當由具有證券期貨執(zhí)業(yè)資格的會計師事務(wù)所審核簽署。這就是說，招股說明書是由發(fā)行人公司、證券主承銷商、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)共同制作，共擔(dān)責(zé)任完成的。發(fā)行人應(yīng)當在招股說明書及其摘要披露后的10日內(nèi)，將招股說明書正式印刷的招股說明書文本一式五份分別報送中國證監(jiān)會及發(fā)行人注冊所在地的證監(jiān)局。