《證券投資基金管理暫行辦法》實施準(zhǔn)則

    《證券投資基金管理暫行辦法》實施準(zhǔn)則

　　　　　　　　 第五號證券投資基金信息披露指引

　　第一條為加強證券投資基金信息披露的管理，保障基金持有人合法權(quán)益和社

會公共利益，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）及

其他有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。

　　第二條中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）依照法律、法

規(guī)及本準(zhǔn)則的規(guī)定，對證券投資基金（以下簡稱“基金”）信息披露義務(wù)人的基

金信息披露行為進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　第三條基金管理人、基金托管人、發(fā)行協(xié)調(diào)人、基金發(fā)起人、上市推薦人等

基金信息披露義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求披露基金信息，保證公開披露文件

的內(nèi)容沒有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對所披露的基金信息的合法性

、真實性、完整性負(fù)連帶責(zé)任。

　　第四條必須公開披露的基金信息包括：

　　（一）招募說明書；

　�。ǘ�）上市公告書；

　�。ㄈ�）定期報告；

　�。ㄋ模┡R時報告；

　�。ㄎ澹┓�律、行政法規(guī)以及中國證監(jiān)會規(guī)定應(yīng)予披露的其他信息。

　　第五條公開披露基金信息涉及財務(wù)會計、法律等事項的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定

由具有從事證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)審查驗證，并

出具書面意見。相關(guān)專業(yè)機構(gòu)及其人員應(yīng)當(dāng)保證其所出具文件的內(nèi)容沒有虛假、

嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對此承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　第六條公開披露基金信息的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣單位應(yīng)為人民幣

元。

　　第七條公開披露基金信息中不得登載任何個人、機構(gòu)或企業(yè)的祝賀性、恭維

性或推薦性的題字、用語及任何廣告、宣傳性用語。

　　第八條公開披露基金信息時不得有下列行為：

　�。ㄒ唬┚突�金業(yè)績進(jìn)行預(yù)測；

　�。ǘ�）保證獲利、保證分擔(dān)虧損或承諾最低收益；

　�。ㄈ�）通過促銷方式，勸誘、利誘投資人購買基金；

　�。ㄋ模┰g毀同行；

　　（五）刊登任何虛假或欺詐內(nèi)容；

　　（六）中國證監(jiān)會禁止的其他行為。

　　第九條招募說明書

　　基金發(fā)行前，發(fā)行協(xié)調(diào)人應(yīng)協(xié)助基金發(fā)起人根據(jù)《暫行辦法》及其實施準(zhǔn)則

第三號《證券投資基金招募說明書的內(nèi)容與格式》編制并公告招募說明書。

　　發(fā)行協(xié)調(diào)人同時還需就基金發(fā)行具體事宜編制并公布發(fā)行公告。

　　第十條上市公告書

　�。ㄒ唬┓忾]式基金獲準(zhǔn)在證券交易所上市交易時，基金管理人應(yīng)當(dāng)編制基金

上市公告書，并由基金管理人與基金托管人在上市交易日前兩個工作日內(nèi)刊登在

中國證監(jiān)會指定的全國性報刊上，同時一式二份分別報送中國證監(jiān)會和上市的證

券交易所備案。

　�。ǘ�）基金上市公告書的內(nèi)容與格式應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《上市公告書的內(nèi)容與

格式》的規(guī)定。

　　上市公告書中載有財務(wù)會計資料的，其報告期間終止日距上市交易日不得超

過30日。

　　第十一條定期報告

　�。ㄒ唬┒ㄆ趫蟾姘�括年度報告、中期報告、投資組合公告、基金資產(chǎn)凈值公

告、公開說明書（適用于開放式基金）。

　　（二）基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個基金會計年度結(jié)束后90日內(nèi)編制完成年度報告

，并刊登在中國證監(jiān)會指定的全國性報刊上，同時一式五份分別報送中國證監(jiān)會

和基金上市的證券交易所備案。

　　基金年度報告的格式與內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《年度報告的內(nèi)容與格式》的規(guī)

定，其中財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審計。

　�。ㄈ�）基金管理人應(yīng)當(dāng)于每個會計年度的前6個月結(jié)束后60日內(nèi)編制完成中

期報告，并刊登在中國證監(jiān)會指定的全國性報刊上，同時一式五份分別報送中國

證監(jiān)會和基金上市的證券交易所備案。

　　中期報告的內(nèi)容與格式應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《中期報告的內(nèi)容與格式》的規(guī)定。

　　（四）投資組合公告每季公布一次，應(yīng)披露基金投資組合分類比例，及基金

投資按市值計算的前十名股票明細(xì)。

　　公告截止日后15個工作日內(nèi)，基金管理人應(yīng)編制完投資組合公告，經(jīng)基金托

管人復(fù)核后予以公告，同時分別報送中國證監(jiān)會和基金上市的證券交易所備案。

　　基金投資組合公告的內(nèi)容與格式應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則《基金投資組合公告的內(nèi)容

與格式》的規(guī)定。

　�。ㄎ澹┓忾]式基金資產(chǎn)凈值至少每周公告一次�；�金管理人應(yīng)于每次公告截

止日后第1個工作日計算并公告基金資產(chǎn)凈值及每一基金單位資產(chǎn)凈值，同時分

別報送中國證監(jiān)會和上市的證券交易所備案。

　　基金管理人在計算基金資產(chǎn)凈值時，基金所持股票應(yīng)當(dāng)按照公告截止日當(dāng)日

平均價計算。

　�。�六）開放式基金成立后，基金管理人應(yīng)于每6個月結(jié)束后的30日內(nèi)編制并

公告公開說明書。公開說明書公告截止日為每6個月的最后一日。

　�。ㄆ撸┏�特殊情況外，年度報告以外的定期報告毋需經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

　　第十二條臨時報告

　　基金發(fā)生重大事件，有關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于第一時間報告中國證監(jiān)會及

基金上市的證券交易所，并編制臨時報告書，經(jīng)上市的證券交易所核準(zhǔn)后予以公

告，同時報中國證監(jiān)會。

　　重大事件是指可能對基金持有人權(quán)益及基金單位的交易價格產(chǎn)生重大影響的

事件，包括下列情況：

　�。ㄒ唬┗�金持有人大會決議；

　�。ǘ�）基金管理人或基金托管人變更；

　　（三）基金管理人的董事長、總經(jīng)理、基金托管部的總經(jīng)理變動；

　　（四）基金管理人的董事一年內(nèi)變更超過50％；

　　（五）基金管理人或基金托管部主要業(yè)務(wù)人員一年內(nèi)變更超過30％；

　�。�六）基金管理人或基金托管人受到重大處罰；

　�。ㄆ撸┲卮笤V訟、仲裁事項；

　�。ò耍┗�金提前終止；

　　（九）其他重要事項。

　　第十三條澄清公告與說明

　�。ㄒ唬┰谌魏喂�共傳播媒介中出現(xiàn)的或者在市場上流傳的消息可能對基金價

格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響或引起較大波動時，相關(guān)的信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對

該消息進(jìn)行公開澄清，并將有關(guān)情況立即報送中國證監(jiān)會和基金上市交易的證券

交易所。

　�。ǘ�）有關(guān)基金信息公布后，中國證監(jiān)會可要求基金信息披露義務(wù)人對公告

內(nèi)容作進(jìn)一步公開說明。

　　第十四條信息事務(wù)管理

　　（一）基金管理人、基金托管人應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)信息管理事務(wù)。

　�。ǘ�）基金托管人須對基金管理人編制的定期報告中有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，并

就此向基金管理人出具書面文件。

　�。ㄈ�）基金管理人除應(yīng)當(dāng)遵照本準(zhǔn)則的各項規(guī)定公開披露信息外，還應(yīng)遵守

基金上市的證券交易所關(guān)于信息披露的規(guī)定。如基金上市的證券交易所的有關(guān)規(guī)

定與本準(zhǔn)則相沖突時，應(yīng)依據(jù)本準(zhǔn)則辦理。

　�。ㄋ模┗�金管理人應(yīng)自行選擇中國證監(jiān)會指定的全國性報刊披露信息，所選

擇的報刊在一個基金會計年度內(nèi)不得更換。

　�。ㄎ澹┗�金管理人除在中國證監(jiān)會指定的全國性報刊上披露信息外，還可以

根據(jù)需要在其他報刊上披露信息，但應(yīng)當(dāng)保證：

　　1、指定報刊不晚于非指定報刊披露信息；

　　2、在不同報刊上披露同一信息的內(nèi)容一致。

　�。�六）基金托管人向新聞媒體披露與基金有關(guān)的信息以前應(yīng)當(dāng)報告中國證監(jiān)

會。

　�。ㄆ撸┥鲜泄�告書、年度報告、中期報告在編制完成后，應(yīng)放置于基金管理

人所在地、基金托管人所在地、上市交易的證券交易所、有關(guān)銷售機構(gòu)及其網(wǎng)點

，供公眾查閱。