中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于發(fā)布《證券投資基金管理公司
監(jiān)察稽核報告內(nèi)容與格式指引（試行）》的通知
證監(jiān)基金字[2005]175號
各基金管理公司：
為加強(qiáng)基金管理公司監(jiān)察稽核工作，提高公司合法合規(guī)運作水平，根據(jù)《證券投資基金管理公司管理辦法》（以下簡稱《辦法》）及其他有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)發(fā)布《證券投資基金管理公司監(jiān)察稽核報告內(nèi)容與格式指引（試行）》（以下簡稱《指引》），并將有關(guān)問題通知如下：
一、公司應(yīng)當(dāng)高度重視監(jiān)察稽核工作，嚴(yán)格按照《辦法》和《指引》的要求，對照監(jiān)察稽核項目表，認(rèn)真做好監(jiān)察稽核工作，出具監(jiān)察稽核報告。鼓勵各公司根據(jù)實際運作情況，增加監(jiān)察稽核內(nèi)容。
二、公司應(yīng)當(dāng)確保監(jiān)察稽核報告真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司治理和內(nèi)部控制情況。監(jiān)察稽核要有完整的工作底稿，監(jiān)察稽核報告要有充分的事實依據(jù)。
三、公司各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)察稽核項目表認(rèn)真進(jìn)行自查。督察長應(yīng)組織監(jiān)察稽核部門進(jìn)行復(fù)核，并出具督察長評估報告。
四、督察長可以根據(jù)監(jiān)察稽核計劃確定每季度的監(jiān)察稽核重點，并在季度監(jiān)察稽核報告中予以說明。投資、銷售、后臺運營等重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)必須每季度進(jìn)行核查。
五、公司應(yīng)當(dāng)自每季度結(jié)束之日起15日內(nèi)將季度監(jiān)察稽核報告提交公司全體董事審閱，同時以電子文件形式抄報公司經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)；自每年度結(jié)束之日起30日內(nèi)將年度監(jiān)察稽核報告提交公司全體董事審閱，同時以電子文件形式抄報公司經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。
六、公司董事應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審閱監(jiān)察稽核報告，了解公司運作情況，對合規(guī)性作出客觀、公正的獨立判斷，在收到季度監(jiān)察稽核報告和年度監(jiān)察稽核報告之日起15日內(nèi)將書面意見反饋給公司，公司應(yīng)妥善保存董事的書面意見備查。
七、公司董事會應(yīng)當(dāng)高度重視公司的合規(guī)運作，在董事會定期會議上安排督察長報告公司監(jiān)察稽核情況。
八、公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施，支持督察長和監(jiān)察稽核部門獨立開展工作。
九、督察長及相關(guān)責(zé)任人在監(jiān)察稽核工作中應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎勤勉、恪盡職守，維護(hù)公司經(jīng)營運作的合法合規(guī)，防范和化解風(fēng)險。對督察長及相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)重失職、發(fā)現(xiàn)問題隱匿不報或者編造虛假評估報告的，中國證監(jiān)會將按相關(guān)法律法規(guī)采取相應(yīng)措施。
中國證券監(jiān)督管理委員會
二○○五年十月二十五日
證券投資基金管理公司監(jiān)察稽核報告內(nèi)容與格式指引（試行）
一、監(jiān)察稽核報告的紙張、封面。
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應(yīng)采用幅面為209×295毫米規(guī)格的紙張(相當(dāng)于A4紙張規(guī)格)。
（二）封面
封面應(yīng)標(biāo)有“××基金管理公司××××年第×季度監(jiān)察稽核報告”或者“××基金管理公司××××年度監(jiān)察稽核報告”字樣，并標(biāo)明報送日期、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系方式�！ �
二、監(jiān)察稽核報告內(nèi)容及有關(guān)說明
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由總經(jīng)理簽字的以下聲明：“××基金管理有限公司總經(jīng)理于××××年××月××日閱讀本報告，并知曉本報告內(nèi)容。”
�。ǘ┒讲扉L評估報告
督察長評估報告由督察長出具，應(yīng)至少包括以下主要內(nèi)容：
1、公司在本報告期內(nèi)發(fā)生的重大事項，包括但不限于：
�。�1）主要人員變動：公司高管人員及基金經(jīng)理有無變動，上述人員有無發(fā)生不能正常履行職責(zé)的情況；
（2）公司股東情況：公司股東有無變更以及有無重大違法違規(guī)事項被披露；公司股東有無被監(jiān)管機(jī)構(gòu)或司法機(jī)關(guān)調(diào)查或者正處于整改期間；公司股東有無違規(guī)處分其出資行為（如在公司注冊登記后抽逃或變相抽逃注冊資本；以資金信托、股權(quán)托管、質(zhì)押、秘密協(xié)議等方式私下轉(zhuǎn)讓出資）；公司股權(quán)有無被司法凍結(jié)或被采取其他強(qiáng)制司法措施；公司股東有無轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)的意向。
�。�3）訴訟仲裁情況：公司有無發(fā)生訴訟、仲裁，案件所涉及的主要爭議以及訴訟、仲裁的進(jìn)展情況；
�。�4）行政處罰情況：公司有無發(fā)生因違規(guī)行為受到其他行政機(jī)關(guān)行政處罰的情況；
�。�5）公司組織結(jié)構(gòu)的重大變化，高級管理人員分管工作的變化；
�。�6）公司基本管理制度有無增減和修訂；
（7）督察長根據(jù)自身職責(zé)認(rèn)為需要向董事會報告的其他重大事項。
2、本報告期內(nèi)完成的監(jiān)察稽核主要工作
�。�1）有重點地列示本報告期內(nèi)所進(jìn)行的主要監(jiān)察稽核工作；
�。�2）詳盡說明本報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的主要問題，以及公司相關(guān)整改措施的制定和落實情況等。
3、上期監(jiān)察稽核報告發(fā)現(xiàn)問題的改進(jìn)情況
對上一期監(jiān)察稽核報告所列示問題的整改情況進(jìn)行說明。已進(jìn)行整改的，說明整改效果。未進(jìn)行整改或正在進(jìn)行之中的，說明原因及預(yù)計完成時間。
4、對有關(guān)媒體報道與負(fù)面輿論情況的說明
說明本報告期內(nèi)在市場上或公共媒體中是否出現(xiàn)可能對公司日常經(jīng)營或基金份額價格產(chǎn)生重大影響的消息，若存在上述情況，應(yīng)說明公司知悉后采取的相應(yīng)措施。
5、督察長認(rèn)為需要說明的其它情況。
�。ㄈ┘径缺O(jiān)察稽核項目表（見附表1）
（四）公司本季度的基本情況統(tǒng)計表（見附表2）。
（五）公司年度監(jiān)察稽核報告由督察長出具評估報告，至少包括以下內(nèi)容：
1、本年度公司內(nèi)部控制情況評價。
2、本年度監(jiān)察稽核工作的總結(jié)。
3、下一年度監(jiān)察稽核工作的計劃安排。
附表一：基金管理公司季度監(jiān)察稽核項目表
xx基金管理有限公司
xxxx年第x季度監(jiān)察稽核項目表
xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日
填表說明
1、本表由各部門風(fēng)險管理責(zé)任人組織本部門相關(guān)責(zé)任人填寫，由監(jiān)察稽核部門人員復(fù)核。
2、本表填寫完畢后，交公司督察長審查并簽字。
3、此表所列明的監(jiān)察稽核項目是必填項目，鼓勵各公司根據(jù)需要增加監(jiān)察稽核項目。
4、中國證監(jiān)會將視情況及時調(diào)整相關(guān)的監(jiān)察稽核項目。
5、"控制制度索引"一欄指在空格中填寫與監(jiān)察稽核項目有關(guān)的制度名稱和條款。
序號 檢查事項 部門風(fēng)險管理責(zé)任人 監(jiān)察稽核部門復(fù)核人 填報日期
1. 公司治理
2. 投資管理
3. 營銷與銷售
4. 后臺運營管理
5. 人力資源
督察長審查簽字：
1、 公司治理
1.1 在本報告期內(nèi)是否召開了股東會？如有，請列出股東會的時間、地點、參加人員、議題和決議。
1.2 股東會的召開程序、議事方式和表決程序是否符合公司章程的有關(guān)規(guī)定？
1.3 是否股東法定代表人參加股東會？如否，請說明參加人是否有法定代表人的授權(quán)委托書、委托書是否有簽字、蓋章。
1.4 在本報告期內(nèi)是否召開了董事會？如有，請列出董事會的時間、地點、參加人員、議題和決議。
1.5 董事會的召開程序、議事方式和表決程序是否符合公司章程的有關(guān)規(guī)定？
1.6 參加董事會的獨立董事是否按照公司章程的有關(guān)規(guī)定審議董事會事項，并履行相應(yīng)的程序？
